Het runnen van een eigen bedrijf is uitdagend genoeg, maar wanneer arbeidsongeschiktheid om de hoek komt kijken, kan dit voor veel ondernemers een zware last zijn. Gelukkig biedt de Nederlandse overheid fiscale voordelen, zoals de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, om ondernemers te ondersteunen. In dit blog bespreken we de voorwaarden en het fiscaal voordeel van deze regeling in 2025, evenals het belang van een arbeidsongeschiktheidsverzekering.
voorwaarden voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek en kan onder bepaalde voorwaarden worden toegepast door startende ondernemers die arbeidsongeschikt zijn. De voorwaarden in 2025 zijn als volgt:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit houdt in dat je aan de voorwaarden moet voldoen om fiscaal als ondernemer te worden gezien.
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek, wat betekent dat je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt.
- Je was in één of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer.
- Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
- Je bent arbeidsongeschikt verklaard, wat inhoudt dat je voldoet aan de wettelijke criteria voor arbeidsongeschiktheid (hierover later meer).
fiscaal voordeel van de startersaftrek
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid biedt een aanzienlijk fiscaal voordeel. Naast de zelfstandigenaftrek, die je belastingdruk verlaagt, mag je een extra bedrag van je winst aftrekken als je arbeidsongeschikt bent. Dit bedrag kan oplopen tot enkele duizenden euro’s, afhankelijk van je situatie. Dit fiscale voordeel verlaagt direct je belastbaar inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. In 2025 kun je maximaal drie keer gebruik maken van deze regeling binnen vijf jaar, zolang je voldoet aan de voorwaarden. Dit is een belangrijke steun in de rug voor ondernemers die door ziekte of een beperking beperkt zijn in hun vermogen om volledig te werken.
voorwaarden voor arbeidsongeschiktheid
Arbeidsongeschikt worden verklaard betekent dat je door een arts bent beoordeeld en dat je door ziekte of een beperking niet in staat bent om volledig te werken. De Belastingdienst hanteert hiervoor bepaalde criteria. Een officiële verklaring van arbeidsongeschiktheid kan bijvoorbeeld komen van een arts of een instantie zoals het UWV (Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen). Het is belangrijk om te weten dat je ook gedeeltelijk arbeidsongeschikt kunt zijn. In dat geval werk je mogelijk nog wel, maar ben je niet in staat om een volledig aantal uren te maken. Dit kan een rol spelen bij het recht op de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek, aangezien je nog steeds aan het urencriterium moet voldoen, maar mogelijk een aanpassing kunt krijgen.
het belang van een arbeidsongeschiktheidsverzekering
Ondanks het bestaan van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, blijft het afsluiten van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) sterk aanbevolen voor ZZP’ers. Een AOV zorgt ervoor dat je inkomen verzekerd blijft in het geval dat je tijdelijk of langdurig niet kunt werken door ziekte of een ongeval. Zonder zo’n verzekering kan je inkomen drastisch dalen, wat grote financiële gevolgen kan hebben voor je onderneming en persoonlijke leven. Een AOV biedt dus gemoedsrust, omdat het je verzekert van een vast inkomen wanneer je arbeidsongeschikt raakt. De kosten van een AOV zijn afhankelijk van factoren zoals je beroep, leeftijd en de hoogte van het verzekerde bedrag. In veel gevallen zijn de premies voor een AOV ook fiscaal aftrekbaar, wat een bijkomend voordeel kan zijn.
conclusie
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2025 biedt een belangrijk fiscaal voordeel voor ondernemers die arbeidsongeschikt zijn. Het verlaagt je belastingdruk en geeft je financiële ruimte om door te gaan met je onderneming. Om optimaal gebruik te maken van deze regeling, is het essentieel dat je voldoet aan de voorwaarden, waaronder het urencriterium en de beoordeling van arbeidsongeschiktheid. Daarnaast is het verstandig om te overwegen een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten, zodat je inkomsten beschermd zijn in tijden van ziekte of ongeval. Heb je vragen over je fiscale situatie of wil je weten hoe je het beste gebruik kunt maken van deze regeling? Neem dan contact op met je boekhouder of financieel adviseur, of vraag ons om hulp via Kwique.
Bronnen:
- Belastingdienst: voorwaarden startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- UWV: arbeidsongeschiktheidscriteria
- Nibud: informatie over arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
